Oor Beperkte Stock Toekennings n Beperkte Stock toekenning Deel is 'n toekenning van die maatskappy voorraad waarin die regte recipientrsquos in die voorraad is beperk tot die aandele vestig (of verval in beperkings). Die beperkte tydperk staan bekend as 'n vestigingsperiode. Sodra die vestiging vereistes voldoen, 'n werknemer beskik oor die aandele blatante en kan dit te hanteer as wat sy sou enige ander deel van die voorraad in haar rekening. Hoe kan Beperkte Stock toekenning Planne Een keer 'n werknemer toegestaan word 'n beperkte Stock toekenning, moet die werknemer besluit of aanvaar of verwerp die toekenning. Indien die werknemer die toekenning aanvaar, kan hy versoek word om die werkgewer betaal 'n koopprys vir die toekenning. Na die aanvaarding van 'n skenking en die verskaffing van betaling (indien van toepassing) die werknemer moet wag tot die toekenning berus. Vestigingstydperke vir Beperkte Stock Toekennings kan tydgebaseerde ( 'n bepaalde tydperk van die toekenningsdatum) wees, of prestasiegebaseerde (dikwels gekoppel aan prestasie van korporatiewe doelwitte te bereik.) Wanneer 'n beperkte Stock toekenning berus, die werknemer die aandele van die maatskappy voorraad ontvang of die kontantekwivalent (afhangende van die companyrsquos plan reëls) sonder beperking. Inkomstebelasting Behandeling Onder normale federale inkomstebelasting reëls, 'n werknemer ontvang 'n beperkte Stock toekenning word nie belas ten tyde van die toekenning (met die aanvaarding geen verkiesing kragtens artikel 83 (b) gemaak is, soos hieronder bespreek). In plaas daarvan, is die werknemer belas word teen vestiging, wanneer die beperkings verval. Die bedrag van die inkomste aan belasting onderhewig is die verskil tussen die billike markwaarde van die skenking ten tyde van die vestiging minus die prys betaal vir die toekenning bedrag, indien enige. Vir toelaes wat betaal in werklike aandele, die employeersquos belasting Holding tydperk begin by die tyd van vestiging en die employeersquos belastingbasis gelyk aan die prys betaal vir die voorraad bedrag plus die bedrag ingesluit as gewone vergoeding inkomste. By 'n latere verkoop van die aandele, die aanvaarding van die werknemer beklee die aandele as 'n kapitaalbate, die werknemer sal kapitaalwins inkomste of verlies of sodanige kapitaalwins sou wees 'n kort - of langtermyn wins sal afhang van die tyd tussen die begin erken van die beheermaatskappy tydperk by vestiging en die datum van die daaropvolgende verkoop. Raadpleeg jou belasting adviseur ten opsigte van die inkomste belasting gevolge vir jou. Spesiale belasting 83 (b) verkiesing onder Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code, werknemers kan die belastinghantering van hul Beperkte Stock Toekennings verander. Werknemers keuse om die Spesiale belasting 83 (b) verkiesing te maak is die verkiesing van die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die toekenning minus die prys betaal vir die aandele (indien enige) as deel van hul inkomste bedrag sluit (sonder inagneming van die beperkings). Hulle sal onderhewig wees aan vereiste belasting weerhouding ten tye van die beperkte voorraad toekenning aandele ontvang. Benewens die onmiddellike inkomste insluiting, sal 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing die stockrsquos veroorsaak hou tydperk onmiddellik begin nadat die toekenning toegestaan. Met 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing, werknemers is nie onderhewig aan inkomstebelasting wanneer die aandele vestig (ongeag die billike markwaarde op die tydstip van vestiging), en hulle is nie onderhewig aan verdere belasting totdat die aandele verkoop. Daaropvolgende winste of verliese van die voorraad sou wees kapitaalwins of verlies (die aanvaarding van die voorraad word gehou as 'n kapitaalbate). Maar, as 'n werknemer was om die maatskappy te verlaat voor vestiging, hy sal nie geregtig wees op enige terugbetaling van voorheen betaal belasting of 'n belastingverlies met betrekking tot die voorraad verbeur. 'N spesiale belasting 83 (b) moet verkiesing deur geliasseer skriftelik by die Internal Revenue Service (IRS) nie later nie as 30 dae na die datum van die toekenning. Daarbenewens moet die werknemer 'n afskrif van die Spesiale belasting 83 (b) verkiesing vorm te stuur na hul werkgewer, en sluit 'n afskrif wanneer die indiening van hul jaarlikse inkomste belasting terug. Besluit of 'n spesiale belasting 83 (b) Verkiesing Of 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing te maak is 'n belangrike belasting en finansiële besluit en werknemers word aangemoedig om hul belasting adviseurs raadpleeg. Daar is verskeie moontlike voordele van die maak van 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing: Vestig koste grondslag nou. Deur die betaling van belasting op die toekenning nou, eerder as wanneer die aandele vestig, sal die huidige voorraad prys vasgestel word as die basis koste vir die toegekende aandele. Wanneer die aandele vestig doen, sal geen belasting verskuldig wees totdat die aandele verkoop word, ongeag hoeveel die aandele kan verander in waarde. Beheer oor die tydsberekening van toekomstige erkenning inkomste. Wins (verlies) erken sal word slegs wanneer die voorraad werklik verkoop word en sal nie veroorsaak word deur die verval van beperkings op vestiging. Kapitaalwinsbelasting behandeling. Die aanvaarding van die voorraad word gehou as 'n kapitaalbate, sal toekomstige winste (of verliese) belas word net soos kapitaalwinsbelasting, en dus sal onderhewig wees aan gunstige kapitaalwinsbelasting tariewe. Daar is ook 'n paar potensiële nadele van die maak van 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing: Falling aandeelpryse. As tydens die vestigingsperiode die aandele prys gedaal, daar is 'n risiko dat meer belasting betaal sal word op grond van die billike markwaarde op die toekenningsdatum as betaal sou gewees het by vestigende. Tydsberekening van belastingbetaling. Sedert belasting verskuldig is wanneer die toekenning toegestaan word, sal jy nodig het om ander fondse te gebruik om die belasting weerhouding verpligting betaal. Onder normale belasting behandeling, het jy nie belasting skuld tot die toekenning baadjies en jy kan potensieel gebruik sommige van die aandele vestiging om jou belasting weerhouding verpligting dek. Risiko van verbeuring. As die beperkte voorraad toekenning verbeur (bv deur die verlaat van die maatskappy voor die voorraad baadjies), 'n verlies kan nie geëis vir belastingdoeleindes met betrekking tot die beperkte voorraad toekenning. Daarbenewens is daar geen terugbetaling op die betaal op die beperkte voorraad toekenning belasting. Betaling van inkomstebelasting op Beperkte Stock Toekennings Afhangende van plan reëls, individue wat nie besluit om te maak 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing het twee opsies om hul belasting weerhouding verpligting weens by vestigende uitvoering maak netto aandele of kontant betaal. Individue wat verkies om net aandele sal die toepaslike aantal aandele teruggehou vestiging ten einde hul belasting weerhouding verpligting te dek. Hulle sal die aantal aandele gevestig minder die aantal aandele weerhou vir belastingdoeleindes ontvang. Individue wat verkies om kontant te betaal ten einde hul belasting weerhouding verpligting te voldoen moet die toepaslike bedrag kontant in hul rekening op die dag van vestiging. Die geld sal gedebiteer word uit hul rekening op vestiging en dit sal aan hul maatskappy vir verslagdoening en die kwytskelding van die toepaslike regulerende agentskappe. Hulle ontvang die volle getal aandele wat berus. Federale inkomste belasting TreatmentStock opsies teen beperkte aandele: 'n Saak van risiko teen beloning Dra 'n helder oranje reddingsbaadjie op jou volgende vaar reis en niemand sal jy verwar Orlando Bloom in Pirates of the Caribbean. Maar as die vaartuig capsizes, sal jy kop bo water te bly terwyl jou mateys afgaan met die skip. Beperkte voorraad is 'n soort van soos dit. Dit is nie so glansryke as werknemer voorraad opsies, wat die belofte van groot skatte bied as jou maatskappy se voorraad styg. Maar as die aandeelprys kiele oor, sal jy dankbaar wees jy het beperkte voorraad. (Verwante storie: Stock opsies op pad na pass233) Beperkte voorraad is al vir 'n lang tyd, maar sy kry baie meer aandag nou dat Microsoft het besluit om dit te gee aan werkers in plaas van aandele-opsies. Ander maatskappye sal na verwagting Microsoft voorbeeld te volg, sodat dit is belangrik om die voor - en nadele van hierdie vorm van vergoeding te verstaan. Die oorskakeling na beperkte voorraad Meer maatskappye verminder hul voorraad opsie programme vanjaar ten gunste van beperkte voorraad. Volgens 'n onlangse opname: 63: maatskappye verminder aantal werknemer voorraad opsies toegestaan. 57: van maatskappye het nuwe of selde gebruik voorraad aansporing programme. 63: van maatskappye wat nuwe of selde gebruik voorraad aansporingsplanne wat beperk voorraad bekendgestel. Bron: Mercer Human Resource Consulting Hoe verskil hulle Stock opsies gee jou die reg om jou maatskappy se aandele of ander tyd te koop in die toekoms op 'n voorafbepaalde prys. As die aandeelprys styg, jy 'n wenner. Byvoorbeeld, veronderstel jou maatskappy gee jou die reg om 1000 aandele te koop teen 10 per aandeel. As die voorraad is die moeite werd 50 per aandeel wanneer jy jou keuse uit te oefen, jou voorbelaste wins is 40.000. Maar as die aandeelprys val onder 10 per aandeel, die opsies is waardeloos. Beperkte voorraad kos jou niks, solank jy aan die vestiging vereistes. Dit beteken gewoonlik wat jy hoef te bly op die baan vir 'n paar jaar. Maar sodra die voorraad berus, sy joune. Selfs al is die prys gedaal het sedert die voorraad toekenning, dit is nog steeds die moeite werd om iets. Veronderstel jou maatskappy gee jou 1000 aandele van beperkte voorraad ter waarde van 50 ten tyde van die toekenning. Wanneer die voorraad baadjies, sy waarde net 10. Jy het nog 'n wins van 10,000. Die meeste maatskappye toeken minder aandele van beperkte voorraad as voorraad opsies. 'N Maatskappy wat voorheen gegee werkers 10,000 aandele-opsies sal hulle waarskynlik gee 3000 tot 4000 aandele van beperkte voorraad, wat jou vermoë om voordeel te trek uit toekomstige winste beperk, sê Bruce Brumberg, redakteur van myStockOptions. Stock opsies Arent gewoonlik belas totdat jy dit uit te oefen, wat jou 'n paar beheer oor wanneer jy betaal jou belasting gee. Beperkte aandele belas in die jaar waarin hulle gesetel wees, of jy dit verkoop of nie. Die IRS mening dat die aandele vergoeding, sodat jy betaal belasting op jou gewone inkomste koers, nie die laer kapitaalwinsbelasting koers, sê Martin Nissenbaum, nasionale direkteur van persoonlike inkomstebelasting beplanning by Ernst amp Young. Die meeste beperk voorraad baadjies in fases, Brumberg sê, sodat jy moet waarskynlik gewoond moet die hele belasting faktuur te betaal in 'n jaar. Byvoorbeeld, as jy kry 4000 aandele van beperkte voorraad, kan die voorraad setel in inkremente van 25, of 1000 aandele, 'n jaar. Belasting word gewoonlik gebaseer op die markwaarde van die aandele toe hulle vestig, nie die waarde ten tyde van die toekenning. As jou 1000 aandele van beperkte voorraad is die moeite werd om 30 'n aandeel wanneer hulle vestig, sal jy betaal inkomstebelasting op 30,000, selfs al is die aandele was baie minder ten tyde van die toekenning werd, sê Gregory Merlino, finansiële beplanner met Ameriway Finansiële Dienste in Hees , NJ Daar is 'n alternatief vir die betaling van belasting wanneer jou voorraad baadjies, maar sy riskant. Jy kan whats bekend as 'n Artikel 83 (b) verkiesing, wat vereis dat jy om belasting te betaal binne 30 dae na ontvangs van die toekenning te maak. Jy sal betaal inkomstebelasting op grond van die waarde van die voorraad in die tyd van die toekenning, en toekomstige winste sal belas word teen die laer kapitaalwinsbelasting koers. As die voorraad aansienlik styg tussen die tyd van die toekenning en oorgang, sal 'n 83 (b) verkiesing 'n veel laer belasting faktuur te produseer. Sommige beperk voorraad programme hoef toelaat dat hierdie strategie. Daar is groot nadele te maak van 'n (b) verkiesing 83, sê Mike Busch, finansiële beplanner met Vogel Finansiële Adviseurs in Dallas. As jy jou werk te verlaat voordat die aandele vestig, sal jy uiteindelik die betaling van belasting op inkomste wat jy nooit ontvang. Net so, as die aandele daal in waarde, die IRS gewoond jou oorbetaling terug te betaal. Winste en dividende 8226 As jou beperkte voorraad betaal dividende, sal jy ontvang dividendbetalings, selfs as jou aandele havent gevestigde. Die dividende word as inkomste, sodat jy betaal jou gewone inkomste belastingkoers, nie die onderste 15 koers, sê Nissenbaum. Sodra die voorraad baadjies, sal dividende belas word teen die laagste koers. As jy 'n (b) verkiesing 83 maak egter, sal jy betaal die 15 belasting op dividende dadelik. 8226 As jy vashou aan jou beperkte voorraad nadat dit gevestig, sy onderhewig aan gereelde kapitaalwins behandeling. Solank as wat jy ten minste 'n jaar wag om te verkoop, sal jy in aanmerking kom vir die 15 kapitaalwins belasting op enige winste. Sandra Blok dek persoonlike finansies vir USA TODAY. Haar Jou Geld kolom verskyn Dinsdae. Klik hier vir 'n indeks van jou geld kolomme. E-pos haar by: sblockusatoday. Stock Options Vs. Beperkte Aandele is 'n gewaardeerde BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopiereg kopieer Zacks Investment Research In die middel van alles wat ons doen is 'n sterk verbintenis tot onafhanklike navorsing en die deel van sy winsgewende ontdekkings met beleggers. Hierdie toewyding tot die gee beleggers 'n handel voordeel gelei tot die skepping van ons bewese Zacks Rank voorraad-gradering stelsel. Sedert 1986 is dit byna verdriedubbel die SampP 500 met 'n gemiddelde wins van 26 per jaar. Hierdie opbrengste dek 'n tydperk vanaf 1986-2011 en is ondersoek en bevestig deur Baker Tilly, 'n onafhanklike ouditeursfirma. Besoek prestasie vir inligting oor die prestasie getalle bo vertoon. NYSE en AMEX data is ten minste 20 minute vertraag. NASDAQ data is ten minste 15 minute delayed. Employee vergoeding planne van nie-openbare maatskappye dikwels uit te reik beperkte voorraad toelaes of opsies op grond van die goedgekeurde plan. In die voorbereiding van die plan of die uitreiking van toekennings, stigters kan dikwels doelbewuste tussen voorraad opsies en beperk voorraad. Die belangrikste faktore vir oorweging is die waarde van die maatskappy en die belasting wat verband hou met die waardasie. Die toestaan van opsies, wat kontraktuele regte om die aankoop van voorraad teen 'n sekere prys (die staking / uitoefeningsprys) is, behels dikwels startups soek onafhanklike waardasies. Dit is omdat die IRS, via 409A van die IRC, en sekere lande, onder andere Kalifornië, belasting nonqualified uitgestelde vergoeding benewens normale inkomstebelasting. Dit beteken gewoonlik dat opsies verdien in een jaar, maar uitgeoefen in 'n ander is onderhewig aan die belasting in die mate waarin die waarde van die voorraad, ten tye van die opsie toegestaan is, groter is as die trefprys (die aankoop prys waarteen opsiehouers toegelaat om hul opsies uit te oefen). Om die belasting te vermy, die begin moet by die maak van die toekenning, stel die trefprys ten minste teen 'n prys wat die waarde van die maatskappy. Tensy die opsies is aansporing voorraad opsies (quotISOsquot gedefinieer op 26 USC 422 (b)) Artikel 409A vereis hierdie waardasie gedoen word deur 'n persoon met 'n belangrike kennis en ervaring of opleiding in die uitvoering van soortgelyke waardasie. Die regulasies kan ook onafhanklike evaluering deur goedgekeurde metodes. Beperkte voorraad kan makliker vermy die behoefte om onafhanklik (en duur) evaluering te soek. In hierdie toekennings, is voorraad aan die werknemer, maar die maatskappy hou 'n kontraktuele reg om 'n paar van die voorraad terug te koop indien die werknemer blare (tyd vestiging meer algemeen) of nie die geval ontmoet prestasie statistieke (prestasie vestiging minder algemeen). Dit is egter die haalbaarheid van die gebruik van beperkte voorraad berus op 'n nominale waarde van die maatskappy. Die vestiging voorraad sal waarskynlik sneller Artikel 83A van die IRC. wat erken as inkomste die FMV van eiendom oorgedra vir dienste wat gelewer word. As die maatskappy het 'n beduidende billike-markwaarde (FMV), sal die inkomste van die beperkte voorraad houer sal ontvang beduidend wees, en die voorraad van 'n private maatskappy sal moeilik of onmoontlik om te likwideer om die gevolglike belastinglas te betaal. Dit sal nie jou werknemers gelukkig te maak. As die maatskappy het 'n nominale waarde, kan die voorraad ontvanger 'n keuse op grond van 83 (b) om die inkomste word by ontvangs van die voorraad, eerder as die standaard erkenning op vestiging erken. Gewoonlik, sal die ontvanger die aankoop van die beperkte voorraad, sodat daar geen inkomste erken. In kort, sal opsies waarskynlik vereis dat 'n duur 409A waardasie, maar die alternatief, beperk voorraad, is nie optimaal nie, tensy die maatskappy het 'n nominale waarde en 'n 83 (b) verkiesing gemaak, of is daar 'n paar vermoë om te likwideer voorraad aan die betaal belastinglas. Hoekom moet werkgewers om mee te begin, sal jy jou werknemers 'n besetene. Daarbenewens is werkgewers wat nodig is om belastings verskuldig onder 409A weerhou en is onderhewig aan boetes vir versuim om dit te doen. Hoekom moet werknemers omgee Soos dit blyk, het die IRS nie regtig omgee wie se skuld nie-optimale belasting behandeling is - As jou werkgewer kry dit verkeerd, sal jy nog steeds persoonlik aanspreeklik gehou word vir die gevolglike belasting burdens. Restricted Stock Wat is 'n beperkte Stock A wees beperk voorraad verwys na ongeregistreerde aandele van eienaarskap in 'n korporasie wat uitgereik word aan korporatiewe vennote soos bestuurders en direkteure. Beperkte voorraad is overdraagbare en moet verhandel in ooreenstemming met spesiale SEC regulasies. Ook bekend as brief voorraad en artikel 1244 voorraad, word dit tipies beskikbaar vir verkoop onder 'n gegradeerde vestiging skedule wat 'n paar jaar duur. VIDEO laai die speler. Afbreek Beperkte Stock Beperkte voorraad het meer gewild in die middel van die 2000s as maatskappye moes onkoste voorraad-opsie toekennings. Insiders word beperk voorraad na samesmeltings en verkrygings, onderskrywing aktiwiteit en affiliate eienaarskap ten einde voortydig verkoop wat nadelig die maatskappy kan beïnvloed te voorkom. 'N uitvoerende mag hê om sy of haar beperkte voorraad verbeur indien hy of sy die maatskappy verlaat, versuim om korporatiewe of persoonlike prestasie doelwitte te bereik of loop afoul van SEC handel beperkings. Die SEC regulasies dat die verhandeling van beperkte voorraad regeer uiteengesit onder SEC Reël 144. wat die registrasie en openbare verhandeling van beperkte voorraad en die beperkings op die hou van tydperke en volume beskryf. Die belasting van beperkte voorraad, beheer word deur Artikel 1244 van die Internal Revenue Code. is kompleks. Beperkte voorraad goewerneur betaal belasting op die kapitaalwins of verlies wat deur die verskil tussen die aandele prys op die datum waarop dit berus en die datum waarop dit verkoop word. Daarbenewens beperk voorraad is belasbaar as gewone inkomste in die jaar waarin dit berus. Die bedrag wat as inkomste moet verklaar word is die aandele billike markwaarde op die vestigingsdatum minus sy oorspronklike uitoefeningsprys. Tog kan die beperkte voorraad houer 'n Artikel 83 (b) verkiesing, wat hom of haar gebruik kan die prys op die toekenningsdatum, nie die vestigingsdatum, vir die doeleindes van die berekening van gewone inkomstebelasting te doen. Die belasting faktuur moet gouer betaal in hierdie geval, maar dit kan aansienlik laer wees as die voorraad waardeer tussen die toekenningsdatum en die vestigingsdatum. Die risiko van die neem van hierdie verkiesing is dat indien die beperkte voorraad houer die maatskappy verlaat voordat die aandele vestig, die aandele word verbeur en reeds betaal belasting word nie terugbetaal nie.
No comments:
Post a Comment